Outils
Validateur de franchise TVA PME européenne
Vérifiez en temps réel si une petite entreprise de l’UE bénéficie du régime de franchise transfrontalière de TVA (numéro d’identification avec suffixe -EX) selon la directive (UE) 2020/285 du Conseil avant de facturer en exonération de taxe.
Qu’est-ce que le régime spécial PME de l’UE (Directive 2020/285) ?
La directive (UE) 2020/285 du Conseil modernise le régime particulier des petites entreprises dans toute l’Union européenne. Les PME établies dans un État membre peuvent désormais bénéficier d’une franchise de TVA dans les autres États membres où elles fournissent des biens ou des prestations, sans avoir à s’immatriculer dans chaque pays de destination.
Pour bénéficier du régime transfrontalier, le chiffre d’affaires annuel à l’échelle de l’UE ne doit pas dépasser 100 000 €, et le chiffre d’affaires dans l’État membre de destination ne doit pas dépasser le seuil national applicable (jusqu’à 85 000 €). Les entreprises éligibles reçoivent un numéro individuel d’identification avec le suffixe -EX.
Quelle différence entre le numéro SME EX, le numéro de TVA et l’EORI ?
Les opérateurs transfrontaliers européens utilisent différents identifiants selon le cadre réglementaire :
VAT / VIES
Numéro de TVA standard (VIES) : Utilisé par les assujettis relevant du régime normal pour déclarer les opérations B2B intracommunautaires et appliquer l’autoliquidation.
Customs / EORI
Numéro EORI (EOS) : Identifiant douanier obligatoire pour déclarer l’entrée ou la sortie de marchandises sur le territoire douanier de l’UE.
Régime PME (Directive 2020/285)
Numéro SME EX : Numéro d’identification spécifique avec suffixe -EX autorisant les petites entreprises à fournir des biens et services en franchise de TVA dans les États membres approuvés.
Détenir un numéro de TVA ordinaire n’accorde pas la franchise PME transfrontalière. L’entreprise doit être expressément autorisée dans l’État membre de destination au sein du registre SME on-the-Web de la DG TAXUD.
Pourquoi vérifier la franchise transfrontalière avant toute facturation
Si une entreprise facture hors taxe en invoquant le statut PME alors que la franchise n’a pas été accordée ou a été révoquée dans le pays de destination, le fournisseur ou le client peut être tenu solidairement responsable du rappel de TVA et de pénalités fiscales. La vérification en temps réel sécurise les transactions transfrontalières.
Questions fréquentes sur la franchise de TVA pour les PME dans l’UE
Quel est le format d’un numéro d’identification SME de l’UE ?
Un numéro SME se compose du code pays à 2 lettres de l’État membre d’établissement, suivi de l’identifiant fiscal ou SIREN/SIRET national et du suffixe obligatoire -EX (par exemple, FR12345678901-EX ou DE123456789-EX).
Quels pays sont contrôlés lors de la vérification ?
VIESAC interroge automatiquement tous les États membres de destination dans le registre officiel de la DG TAXUD. L’outil identifie tous les pays où la petite entreprise dispose d’un statut actif de franchise transfrontalière.
Quels sont les plafonds de chiffre d’affaires pour le régime PME européen ?
Selon la directive (UE) 2020/285, le chiffre d’affaires annuel global dans l’ensemble de l’Union européenne ne doit pas excéder 100 000 €. De plus, le chiffre d’affaires dans chaque État membre de destination ne peut dépasser le seuil national PME (jusqu’à 85 000 €).
Puis-je automatiser les contrôles SME par API ou vérifier des listes en masse ?
Oui. VIESAC propose des API REST et des outils d’audit par lots pour valider les numéros SME EX et générer des certificats PDF horodatés RFC 3161. Contactez-nous à support@viesac.eu.