Værktøjer
Validator for grænseoverskridende momsfritagelse for SMV'er
Tjek i realtid, om en lille virksomhed i EU har gyldig status for grænseoverskridende momsfritagelse (nummer med suffiks -EX) under Rådets direktiv (EU) 2020/285 inden udstedelse af fakturaer uden moms.
Hvad er EU's særlige ordning for små virksomheder (Direktiv 2020/285)?
Rådets direktiv (EU) 2020/285 moderniserer særordningen for små virksomheder i hele Den Europæiske Union. Små virksomheder etableret i én medlemsstat kan nu drage fordel af momsfritagelse i andre medlemsstater, hvor de leverer varer eller ydelser, uden at skulle momsregistreres i hvert destinationsland.
For at benytte den grænseoverskridende ordning må virksomhedens årlige omsætning i hele EU ikke overstige 100.000 EUR, og omsætningen i destinationsmedlemsstaten må ikke overskride den nationale tærskel (op til 85.000 EUR). Kvalificerede virksomheder tildeles et identifikationsnummer med suffikset -EX.
Hvordan adskiller et SME EX-nummer sig fra et momsnummer og EORI?
Europæiske grænseoverskridende erhvervsdrivende anvender forskellige identifikatorer afhængigt af regelsættet:
VAT / VIES
Standard momsnummer (VIES): Bruges af momspligtige under den normale ordning til at indberette EU-interne B2B-transaktioner og anvende omvendt betalingspligt.
Customs / EORI
EORI-nummer (EOS): Obligatorisk toldidentifikator ved indførsel eller udførsel af varer på EU's toldområde.
SMV-ordningen (Direktiv 2020/285)
SME EX-nummer: Særligt identifikationsnummer med -EX, som giver godkendte små virksomheder tilladelse til at levere varer og ydelser momsfritaget i godkendte medlemsstater.
Besiddelse af et almindeligt momsnummer giver ikke automatisk ret til grænseoverskridende SMV-fritagelse. Virksomheden skal være udtrykkeligt godkendt i destinationsmedlemsstaten i GD TAXUD's register SME on-the-Web.
Hvorfor kontrol af momsfritagelse forud for fakturering er afgørende
Hvis en virksomhed fakturerer uden moms under henvisning til SMV-status, når fritagelsen ikke er bevilget eller er blevet tilbagekaldt i destinationslandet, kan leverandøren eller kunden holdes ansvarlig for efteropkrævning af moms og bøder. Realtidskontrol beskytter begge parter.
Ofte stillede spørgsmål om EU's momsfritagelse for SMV'er
Hvad er formatet på et EU SME-identifikationsnummer?
Et SME-nummer består af landekoden på 2 bogstaver for etableringsmedlemsstaten, efterfulgt af det nationale CVR-/skattenummer og det obligatoriske suffiks -EX (for eksempel DK12345678-EX eller DE123456789-EX).
Hvilke lande kontrolleres under valideringen?
VIESAC forespørger automatisk alle EU-destinationsmedlemsstater i GD TAXUD's officielle register. Værktøjet identificerer alle lande, hvor den lille virksomhed har aktiv fritagelsesstatus.
Hvad er omsætningsgrænserne for EU's SMV-ordning?
I henhold til direktiv (EU) 2020/285 må den samlede årlige omsætning i hele EU ikke overstige 100.000 EUR. Derudover må omsætningen i en bestemt destinationsmedlemsstat ikke overskride den derværende nationale tærskel (op til 85.000 EUR).
Kan jeg automatisere SME-kontrol via API eller kontrollere lister i bulk?
Ja. VIESAC leverer REST API-endepunkter og batch-revisionsværktøjer til at bekræfte SME EX-numre og hente officielle RFC 3161-tidsstemplede PDF-certifikater. Kontakt os på support@viesac.eu.