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Validador de isenção de IVA transfronteiriça para PME
Verifique em tempo real se uma pequena empresa da UE possui o estatuto válido de isenção transfronteiriça de IVA (número terminado em -EX) ao abrigo da Diretiva (UE) 2020/285 do Conselho antes de emitir ou receber faturas isentas.
O que é o regime especial para PME da UE (Diretiva 2020/285)?
A Diretiva (UE) 2020/285 do Conselho moderniza o regime especial das pequenas empresas em toda a União Europeia. As pequenas empresas estabelecidas num Estado-Membro podem agora beneficiar de isenção de IVA noutros Estados-Membros onde forneçam bens ou prestem serviços, sem necessidade de se registarem em cada país de destino.
Para usufruir do regime transfronteiriço, o volume de negócios anual global em toda a UE não pode exceder 100 000 € e o volume de negócios no Estado-Membro de destino não pode ultrapassar o limiar nacional aplicável (até 85 000 €). As empresas elegíveis recebem um número com o sufixo -EX.
Qual a diferença entre o número SME EX, o NIF-IVA e o número EORI?
Os operadores transfronteiriços europeus utilizam diferentes números consoante o enquadramento regulamentar:
VAT / VIES
NIF-IVA padrão (VIES): Utilizado por sujeitos passivos no regime normal para declarar transações B2B intracomunitárias e aplicar a autoliquidação.
Customs / EORI
Número EORI (EOS): Identificador aduanero obrigatório para declarações de importação ou exportação no território aduaneiro da UE.
Regime para PME (Diretiva 2020/285)
Número SME EX: Identificador específico com sufixo -EX que autoriza as pequenas empresas elegíveis a efetuar entregas isentas de IVA nos Estados-Membros aprovados.
A posse de um NIF-IVA normal não concede isenção transfronteiriça de PME. A empresa tem de estar expressamente aprovada no Estado-Membro de destino no registo SME on-the-Web da DG TAXUD.
Por que razão a verificação da isenção antes de faturar é essencial
Se uma empresa faturar sem IVA alegando estatuto de PME quando a isenção não foi concedida ou foi revogada no país de destino, o fornecedor ou o cliente podem ser responsabilizados pelo pagamento retroativo de IVA e pesadas coimas fiscais. A verificação em tempo real protege ambas as partes.
Perguntas frequentes sobre a isenção de IVA para PME na UE
Qual é o formato de um número de identificação SME da UE?
Um número SME é composto pelo código de país de 2 letras do Estado-Membro de estabelecimento, seguido do número de identificação fiscal nacional e do sufixo obrigatório -EX (por exemplo, PT123456789-EX ou DE123456789-EX).
Que países são verificados durante a validação?
O VIESAC consulta automaticamente todos os Estados-Membros de destino no registo oficial da DG TAXUD. A ferramenta identifica todos os países onde a pequena empresa dispõe de isenção ativa.
Quais são os limites de volume de negócios para o regime de PME da UE?
Nos termos da Diretiva (UE) 2020/285, o volume de negócios anual global em toda a União Europeia não pode exceder 100 000 €. Além disso, o volume de negócios num Estado-Membro de destino não pode ultrapassar o limiar nacional de PME aplicável (até 85 000 €).
Posso automatizar a verificação de PME por API ou validar listas em lote?
Sim. O VIESAC disponibiliza endpoints de API REST e ferramentas de auditoria em lote para validar números SME EX e gerar certificados PDF com carimbo temporal RFC 3161. Contacte-nos através de support@viesac.eu.