Εργαλεία
Ελεγκτής διασυνοριακής απαλλαγής ΦΠΑ για ΜΜΕ
Ελέγξτε σε πραγματικό χρόνο εάν μια μικρή επιχείρηση της ΕΕ διαθέτει έγκυρο καθεστώς διασυνοριακής απαλλαγής ΦΠΑ (αριθμός με επίθημα -EX) σύμφωνα με την Οδηγία (ΕΕ) 2020/285 του Συμβουλίου πριν από την έκδοση τιμολογίου χωρίς ΦΠΑ.
Τι είναι το ειδικό καθεστώς ΜΜΕ της ΕΕ (Οδηγία 2020/285);
Η Οδηγία (ΕΕ) 2020/285 του Συμβουλίου εκσυγχρονίζει το ειδικό καθεστώς για τις μικρές επιχειρήσεις σε ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μικρές επιχειρήσεις εγκατεστημένες σε ένα κράτος μέλος μπορούν πλέον να επωφεληθούν από απαλλαγή ΦΠΑ και σε άλλα κράτη μέλη στα οποία παραδίδουν αγαθά ή παρέχουν υπηρεσίες, χωρίς να απαιτείται εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ σε κάθε χώρα προορισμού.
Για την υπαγωγή στο διασυνοριακό καθεστώς, ο συνολικός ετήσιος κύκλος εργασιών της επιχείρησης σε ολόκληρη την ΕΕ δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100.000 EUR και ο κύκλος εργασιών στο κράτος μέλος προορισμού δεν μπορεί να υπερβαίνει το ισχύον εθνικό όριο για μικρές επιχειρήσεις (έως 85.000 EUR). Στις επιλέξιμες επιχειρήσεις χορηγείται αριθμός ταυτοποίησης με το επίθημα -EX.
Πώς διαφέρει ο αριθμός SME EX από τον κανονικό ΑΦΜ/ΦΠΑ και το EORI;
Οι ευρωπαίοι έμποροι σε διασυνοριακές συναλλαγές χρησιμοποιούν διαφορετικά αναγνωριστικά ανάλογα με το κανονιστικό πλαίσιο:
VAT / VIES
Κανονικός ΑΦΜ/ΦΠΑ (VIES): Χρησιμοποιείται από υποκείμενους στον φόρο υπό το κανονικό καθεστώς για δήλωση ενδοκοινοτικών B2B συναλλαγών και αντίστροφη επιβάρυνση.
Customs / EORI
Αριθμός EORI (EOS): Υποχρεωτικός τελωνειακός κωδικός για τελωνειακές διασαφήσεις κατά την είσοδο ή έξοδο εμπορευμάτων από το τελωνειακό έδαφος της ΕΕ.
Καθεστώς ΜΜΕ (Οδηγία 2020/285)
Αριθμός SME EX: Ειδικός αριθμός με επίθημα -EX που επιτρέπει στις επιλέξιμες μικρές επιχειρήσεις να παρέχουν αγαθά και υπηρεσίες με απαλλαγή από τον ΦΠΑ στα εγκεκριμένα κράτη.
Η κατοχή ενός απλού ΑΦΜ δεν παρέχει διασυνοριακή απαλλαγή ΜΜΕ. Η επιχείρηση πρέπει να είναι ρητά εγκεκριμένη στο κράτος προορισμού στο μητρώο SME on-the-Web της DG TAXUD.
Γιατί η επαλήθευση της απαλλαγής πριν την τιμολόγηση είναι απαραίτητη
Εάν μια επιχείρηση εκδώσει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ επικαλούμενη καθεστώς ΜΜΕ ενώ η απαλλαγή δεν έχει χορηγηθεί ή έχει ανακληθεί στη χώρα προορισμού, ο προμηθευτής ή ο πελάτης μπορεί να βρεθούν υπόλογοι για αναδρομική απόδοση ΦΠΑ και πρόστιμα. Ο έλεγχος σε πραγματικό χρόνο προστατεύει και τα δύο μέρη.
Συχνές ερωτήσεις σχετικά με την απαλλαγή ΦΠΑ για ΜΜΕ στην ΕΕ
Ποια είναι η μορφή ενός αριθμού SME στην ΕΕ;
Ένας αριθμός SME αποτελείται από τον 2-γράμματο κωδικό χώρας του κράτους μέλους εγκατάστασης, τον εθνικό φορολογικό αριθμό/ΑΦΜ και το υποχρεωτικό επίθημα -EX (για παράδειγμα EL123456789-EX ή DE123456789-EX).
Ποιες χώρες ελέγχονται κατά την επικύρωση;
Το VIESAC ελέγχει αυτόματα όλα τα κράτη μέλη προορισμού της ΕΕ στο επίσημο μητρώο της DG TAXUD. Το εργαλείο εντοπίζει όλες τις χώρες στις οποίες η μικρή επιχείρηση έχει ενεργή απαλλαγή.
Ποια είναι τα όρια κύκλου εργασιών για το καθεστώς ΜΜΕ της ΕΕ;
Σύμφωνα με την Οδηγία (ΕΕ) 2020/285, ο συνολικός ετήσιος κύκλος εργασιών σε ολόκληρη την ΕΕ δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 100.000 EUR. Επιπλέον, ο κύκλος εργασιών σε οποιοδήποτε κράτος μέλος προορισμού δεν μπορεί να υπερβαίνει το ισχύον εθνικό όριο (έως 85.000 EUR).
Μπορώ να αυτοματοποιήσω τον έλεγχο SME μέσω API ή να ελέγχω μαζικά;
Ναι. Το VIESAC παρέχει REST API και εργαλεία μαζικού ελέγχου για την επικύρωση αριθμών SME EX και τη λήψη επίσημων πιστοποιητικών PDF με χρονοσήμανση RFC 3161. Επικοινωνήστε μαζί μας στο support@viesac.eu.