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Validatore di franchigia IVA transfrontaliera per PMI
Verifica in tempo reale se una piccola impresa dell’UE dispone di una franchigia IVA transfrontaliera valida (numero con suffisso -EX) ai sensi della Direttiva (UE) 2020/285 del Consiglio prima di emettere o ricevere fatture esenti.
Cos’è il regime speciale PMI dell’UE (Direttiva 2020/285)?
La direttiva (UE) 2020/285 del Consiglio modernizza il regime speciale per le piccole imprese nell’Unione europea. Le PMI stabilite in uno Stato membro possono ora beneficiare della franchigia IVA anche negli altri Stati membri in cui effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi, senza doversi registrare ai fini IVA in ogni paese di destinazione.
Per accedere al regime transfrontaliero, il volume d’affari annuo complessivo nell’UE non deve superare 100.000 € e il volume d’affari nello Stato membro di destinazione non deve eccedere la soglia nazionale prevista (fino a 85.000 €). Le imprese idonee ricevono un identificativo con il suffisso -EX.
In cosa differisce il numero SME EX dalla partita IVA ordinaria e dall’EORI?
Gli operatori transfrontalieri europei utilizzano diversi codici identificativi a seconda della normativa applicabile:
VAT / VIES
Partita IVA standard (VIES): Utilizzata dai soggetti passivi in regime ordinario per dichiarare operazioni B2B intracomunitarie e applicare il reverse charge.
Customs / EORI
Numero EORI (EOS): Codice doganale obbligatorio per le dichiarazioni di importazione o esportazione di merci nel territorio doganale dell’UE.
Regime PMI (Direttiva 2020/285)
Numero SME EX: Identificativo specifico con suffisso -EX che autorizza le piccole imprese ammesse a fornire beni e servizi in franchigia IVA negli Stati membri approvati.
Il semplice possesso di una normale partita IVA non garantisce la franchigia PMI transfrontaliera. L’impresa deve essere esplicitamente autorizzata nello Stato di destinazione all’interno del registro SME on-the-Web della DG TAXUD.
Perché verificare la franchigia IVA PMI prima della fatturazione è fondamentale
Se un’impresa emette fattura senza applicare l’IVA dichiarando lo status di PMI quando l’esenzione non è stata concessa o è stata revocata nel paese di destinazione, sia il fornitore sia il committente possono essere considerati responsabili del recupero dell’IVA e soggetti a pesanti sanzioni fiscali. La verifica in tempo reale tutela entrambe le parti.
Domande frequenti sulla franchigia IVA per le PMI nell’UE
Qual è il formato di un codice identificativo SME dell’UE?
Un codice identificativo SME è composto dal codice paese a 2 lettere dello Stato membro di stabilimento, seguito dall’identificativo fiscale/partita IVA nazionale e dal suffisso obbligatorio -EX (ad esempio IT12345678901-EX o DE123456789-EX).
Quali paesi vengono controllati durante la verifica?
VIESAC interroga automaticamente tutti gli Stati membri dell’UE nel registro ufficiale della DG TAXUD. Lo strumento mostra tutti i paesi in cui l’impresa gode di franchigia transfrontaliera attiva.
Quali sono i limiti di fatturato per il regime speciale PMI dell’UE?
In base alla direttiva (UE) 2020/285, il volume d’affari annuo complessivo in tutta l’Unione europea non può superare 100.000 €. Inoltre, il volume d’affari in ciascuno Stato membro di destinazione non può eccedere la soglia nazionale prevista (fino a 85.000 €).
Posso automatizzare la verifica SME tramite API o validare liste massive?
Sì. VIESAC offre API REST e strumenti di audit massivo per validare i numeri SME EX e scaricare certificati PDF conformi con marcatura temporale RFC 3161. Scrivici a support@viesac.eu.