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Validador de exención de IVA transfronteriza para pymes
Compruebe en tiempo real si una pequeña empresa de la UE dispone de exención de IVA transfronteriza válida (número con sufijo -EX) bajo la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo antes de emitir o recibir facturas exentas.
¿Qué es el régimen especial de pymes de la UE (Directiva 2020/285)?
La Directiva (UE) 2020/285 del Consejo moderniza el régimen especial de las pequeñas empresas en toda la Unión Europea. Las pymes establecidas en un Estado miembro pueden beneficiarse de la exención de IVA en otros Estados miembros donde entreguen bienes o presten servicios, sin tener que registrarse en cada país de destino.
Para acogerse al régimen transfronterizo, el volumen de negocios anual de la empresa en el conjunto de la UE no debe superar los 100.000 € y la facturación en el Estado miembro de destino no debe superar el umbral nacional (hasta 85.000 €). Las empresas que cumplen los requisitos reciben un número de identificación con el sufijo -EX.
¿En qué se diferencia el número SME EX del NIF-IVA y del número EORI?
Los operadores comerciales transfronterizos europeos utilizan distintos identificadores según la normativa aplicable:
VAT / VIES
NIF-IVA estándar (VIES): Utilizado por sujetos pasivos bajo el régimen general para declarar entregas intracomunitarias B2B y aplicar la inversión del sujeto pasivo.
Customs / EORI
Número EORI (EOS): Identificador aduanero obligatorio para declaraciones de importación o exportación al entrar o salir del territorio aduanero de la UE.
Régimen de pymes (Directiva 2020/285)
Número SME EX: Identificador específico con sufijo -EX que autoriza a las pequeñas empresas elegibles a entregar bienes y servicios exentos de IVA en los Estados miembros autorizados.
Tener un NIF-IVA normal no otorga la exención transfronteriza de pyme. La empresa debe estar expresamente aprobada en el Estado miembro de destino dentro del registro SME on-the-Web de la DG TAXUD.
Por qué es fundamental verificar la exención antes de emitir facturas
Si una empresa factura sin IVA alegando el estatuto de pyme cuando la exención no fue concedida o fue revocada en el país de destino, el proveedor o el cliente pueden incurrir en responsabilidades tributarias, liquidaciones retroactivas de IVA y sanciones. La verificación en tiempo real protege a ambas partes.
Preguntas frecuentes sobre la exención de IVA para pymes en la UE
¿Cuál es el formato de un número de identificación SME de la UE?
Un número de identificación SME consta del código de país de 2 letras del Estado miembro de establecimiento, seguido del identificador fiscal nacional y el sufijo obligatorio -EX (por ejemplo, ESB12345678-EX o DE123456789-EX).
¿Qué países se comprueban durante la validación?
VIESAC consulta automáticamente todos los Estados miembros de destino en el registro oficial de la DG TAXUD. La herramienta identifica todos los países donde la pequeña empresa dispone de exención activa.
¿Cuáles son los límites de facturación para el régimen de pymes de la UE?
Con arreglo a la Directiva (UE) 2020/285, la facturación anual en toda la Unión Europea no puede superar los 100.000 €. Además, la facturación en cualquier Estado miembro de destino no puede rebasar el umbral nacional aplicable (hasta 85.000 €).
¿Puedo automatizar la verificación de pymes mediante API o comprobar listas en lote?
Sí. VIESAC proporciona API REST y herramientas de auditoría en lote para verificar números SME EX y generar certificados PDF con sellado temporal RFC 3161. Escríbanos a support@viesac.eu.