Työkalut
Pienyritysten rajat ylittävän alv-vapautuksen validaattori
Tarkista reaaliajassa, onko EU-pienyrityksellä voimassa oleva rajat ylittävä alv-vapautus (tunniste, jonka pääte on -EX) neuvoston direktiivin (EU) 2020/285 mukaisesti ennen verottoman laskun laatimista.
Mikä on EU:n pienyrityksiä koskeva erityisjärjestelmä (Direktiivi 2020/285)?
Neuvoston direktiivi (EU) 2020/285 uudistaa pienyritysten erityisjärjestelmän koko Euroopan unionissa. Yhteen jäsenvaltioon sijoittautuneet pienyritykset voivat nyt hyötyä arvonlisäverovapaudesta myös muissa jäsenvaltioissa, joissa ne myyvät tavaroita tai palveluja, ilman velvollisuutta rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi jokaisessa kohdemaassa.
Rajat ylittävän järjestelmän soveltamiseksi yrityksen vuotuinen liikevaihto koko EU:ssa ei saa ylittää 100 000 euroa, eikä liikevaihto kohdejäsenvaltiossa saa ylittää kansallista pienyritysrajaa (enintään 85 000 euroa). Ehdot täyttäville yrityksille myönnetään tunniste, jossa on suffiksi -EX.
Miten SME EX -tunniste eroaa tavallisesta alv-numerosta ja EORI-numerosta?
Eurooppalaiset rajat ylittävää kauppaa harjoittavat toimijat käyttävät eri tunnisteita lainsäädäntökehyksestä riippuen:
VAT / VIES
Tavallinen ALV-numero (VIES): Tavallisen järjestelmän verovelvollisten käyttämä tunniste EU:n sisäisten B2B-toimitusten ilmoittamiseen ja käännetyn verovelvollisuuden soveltamiseen.
Customs / EORI
EORI-numero (EOS): Pakollinen tullitunniste tulli-ilmoituksiin, kun tavaroita tuodaan EU:n tullialueelle tai viedään sieltä.
Pienyritysjärjestelmä (Direktiivi 2020/285)
SME EX -tunniste: Erityinen -EX-päätteinen tunniste, joka oikeuttaa pienyritykset toimittamaan tavaroita ja palveluja ilman arvonlisäveroa hyväksytyissä jäsenvaltioissa.
Tavallisen alv-numeron omistaminen ei oikeuta rajat ylittävään pienyrityksen verovapauteen. Yrityksen on oltava nimenomaisesti hyväksytty kohdejäsenvaltiossa DG TAXUD:n SME on-the-Web -rekisterissä.
Miksi verovapauden tarkistaminen ennen laskutusta on välttämätöntä
Jos yritys laskuttaa ilman arvonlisäveroa vedoten pienyritysstatukseen, vaikka vapautusta ei ole myönnetty tai se on peruutettu kohdemaassa, toimittaja tai ostaja voidaan asettaa vastuuseen jälkiveroista ja veroseuraamuksista. Reaaliaikainen tarkistus suojaa kaupan molempia osapuolia.
Usein kysytyt kysymykset EU:n pienyritysten alv-vapautuksesta
Mikä on EU:n SME-tunnisteen muoto?
SME-tunniste muodostuu sijoittautumisjäsenvaltion 2-kirjaimisesta maakoodista, kansallisesta vero-/yritystunnuksesta ja pakollisesta päätteestä -EX (esimerkiksi FI12345678-EX tai DE123456789-EX).
Mitä maita tarkistuksessa käsitellään?
VIESAC kysyy automaattisesti kaikkia EU-kohdejäsenvaltioita DG TAXUD:n virallisesta rekisteristä. Työkalu näyttää kaikki maat, joissa yrityksellä on voimassa oleva verovapaus.
Mitkä ovat EU:n pienyritysjärjestelmän liikevaihtorajat?
Direktiivin (EU) 2020/285 mukaan vuotuinen kokonaisliikevaihto koko Euroopan unionissa saa olla enintään 100 000 euroa. Lisäksi liikevaihto missään kohdejäsenvaltiossa ei saa ylittää kyseisen maan kansallista rajaa (enintään 85 000 euroa).
Voinko automatisoida SME-tarkistuksen rajapinnan kautta tai tarkistaa listoja eräajona?
Kyllä. VIESAC tarjoaa REST API -päätepisteet ja massatarkastustyökalut SME EX -tunnisteiden tarkistamiseen ja virallisten RFC 3161 -aikaleimattujen PDF-todistusten luomiseen. Ota meihin yhteyttä osoitteessa support@viesac.eu.